关键外卖:
- 通货膨胀和不断变化的利率对遗产规划有巨大的影响.
- 在利率上升的环境下,有些遗产规划工具更好,有些则更差.
- 为了省钱和避税,现在是考虑慈善信托的好时机.
- 联系您的LBMC顾问 根据利率的变化,检讨你的遗产计划.
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自2022年初以来,美国的通货膨胀率一直接近40年来的最高水平. 为了对抗通货膨胀,美国采取了一系列措施.S. 美国联邦储备银行(Federal Reserve Bank)正在大举提高利率,以限制货币供应,降低商品成本. 从货币政策的角度来看,美联储可能正在走正确的道路, 这些上升的利率正在对经济的许多方面产生实际影响. 抵押贷款利率正在上升, 房价正在下跌, 小企业更难获得负担得起的融资. 但除了这些经常讨论的影响之外, 利率上升也可能对高价值遗产规划产生重大影响.
对税收敏感的遗产规划有很大一部分集中在预测资产随着时间的推移会增长多少. 为此,每个月国税局都会发布 7520利率为税收目的而假定的所有资产的增长率. 一般来说,只要美联储提高利率,7520利率就会上升. 下表显示了2022年每月7520的费率:
7520 2022年的费率 | ||||||||
1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 五月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 |
1.6% | 1.6% | 2.0% | 2.2% | 3.0% | 3.6% | 3.6% | 3.8% | 3.6% |
作为预期增长率, 7520的利率显然是人为的,通常并不代表投资者在市场上可以获得的实际回报. 此外, 对于大多数遗产规划策略, 在创建和实现结构时锁定7520比率. 锁定低或高的7520税率会对遗产规划结构的有效性产生显著影响. 随着7520利率的上升,一些结构变得更加有效, 一些结构完全失去了效力.
A 授予人保留年金信托(" GRAT ") 是否有机制让个人将资产转出其遗产而不致招致税务负担 赠与税,或用完终身豁免或年度豁免. GRAT的实际工作是相当技术性的, 但一般来说,GRAT可以将资产增长转移到遗产之外,而不会产生税收后果. GRAT的唯一真正限制是,它只能通过在GRAT创建时超过7520比率的遗产增长. 这意味着,当7520比率较低时,grat远比7520比率较高时更有效. 举例来说,一个人拥有1,000万美元的资产,年增长率为6%. 如果这个人在2月份将这些资产放入GRAT,他或她将通过4.每年4%的增长来自于免遗产税. 8月份创建的同一个GRAT被限制为2个.2%的超产增长率. grat在低利率环境下是更好的工具,但在当前的经济形势下可能难以发挥作用.
相反,一个 慈善余款联合信托(" CRUT ") 在利率高的时候更有效吗. CRUT是一种安排,个人和慈善机构基本上共享个人捐赠的资产池. 个人首先在规定期限内从资产中获得一系列分配——本金和收入, 然后慈善机构得到所有剩余的资产. 因为慈善机构的存在, CRUT是一种免税安排, 个人和慈善机构之间分割的所有资产都是免税的. 然而, 个人在其期限内可以从CRUT中获得的金额受到包括7520利率在内的复杂计算的限制. 可以这么说,7520税率越高,个人从共享资金中分得的就越多. 因为他们的免税地位, crut可以是强大的税务规划工具, 当利率高的时候,它们甚至变得更有价值.
类似于CRUT, 汇集收益基金(PIF)是个人和慈善机构之间的共享资产池. pif是由慈善机构自己建立的,比如大学和社区基金会,现在已经很少见了. 用PIF, 个人向慈善机构管理的基金捐款, 该基金产生的收入在固定期限内分配给个人, 在学期结束时,慈善机构会得到剩下的钱. 值得注意的是, 向PIF捐款的个人可以根据学期结束时预计捐给慈善机构的金额进行慈善扣除. 在计算慈善扣除时, 预计返还给个人的收入价值——通常基于7520税率——不包括扣除. 因此,7520税率越低,慈善扣除就越高. 然而, 随着PIF的运行, 如果7520利率上升, 分配给个人的实际收入也可能增加, 不影响已经扣除的慈善项目. 因此,当利率开始较低,但随着时间的推移而上升时,个人理财基金最有效. 事实上, 2月份把钱投进个人退休基金的个人,应该对8月份的扣除和回报都相当满意.
其他 遗产规划 家庭内部票据和私人年金等工具也可能受到美联储行动和7520利率的影响. 并不是所有的遗产规划工具在任何时候都有效. 有关遗产规划的更多信息,请查看明升体育app下载 网上税务筹划指南.
当你准备好了, LBMC遗产规划专家将与您讨论哪些结构和策略可以帮助您在当前的经济环境中实现您的目标. 我们期待收到您的来信.
内容由LBMC税务专家David Frederick提供.
大卫·弗雷德里克.D., LL.M. 是LBMC的高净值税收和规划高级经理,PC. David是一名律师,他在LBMC的业务重点是为高净值个人提供遗产规划方面的建议, 企业继任计划, 还有税收减免. 可以联系到他 大卫.frederick@52greenhome.com or 615-690-1931.
LBMC为客户和本所的朋友提供税务信息和教育服务. 该沟通是高级别的,不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何税务或法律相关决定之前,应咨询其个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的资料和数据基于被认为可靠的来源, 但我们不保证其准确性或完整性. 上述资料以所示日期为准,如有更改,恕不另行通知.